Подача налоговой декларации в Словакии: что стоит знать

Подача налоговой декларации (daňové priznanie) в Словакии может показаться сложной задачей, особенно для тех, кто делает это впервые. Но не волнуйтесь – мы разложили весь процесс по полочкам! В этой статье вы узнаете, кто должен подавать декларацию, когда это делать, какие документы нужны, как избежать штрафов и даже как вернуть часть налогов. Всё чётко, просто и без лишних нервов.  

Что такое налоговая декларация?

Налоговая декларация – это отчёт, в котором вы декларируете все свои облагаемые доходы (zdaniteľné príjmy) за прошлый год. На основе этого документа налоговая служба (Finančná správa) рассчитывает ваш налог на доходы (daň z príjmov). Если вы заплатили больше, чем нужно, вам вернут излишек (daňový preplatok). Если же налогов не хватает, придётся доплатить. Главное – подать декларацию правильно и вовремя, чтобы избежать штрафов или проверок.  

Кто должен подавать декларацию?

Не всем нужно подавать декларацию самостоятельно. Вот основные категории, которые должны это сделать:

• Физические лица: Ваш годовой доход превысил 2 823,24 € (сюда входит ваша зарплата за год, а также другие доходы, подлежащие налогообложению: доходы от сдачи квартиры в аренду, продажи имущества, дивидендов, гонораров и т.д).

• Юридические лица: Все компании, кроме общественных организаций (občianske združenia) или бюджетных учреждений (rozpočtové organizácie) с необлагаемыми доходами, обязаны подавать декларацию.

• Самозанятые лица (SZČO): Например, živnostníci (ФЛП), адвокаты с лицензией или другие лица, ведущие собственный бизнес.

• Лица с доходами из-за границы: Если вы получали деньги из других стран, их также нужно задекларировать.

• Те, кто работает на нескольких работах: Если у вас есть основная работа и дополнительная или вы совмещаете несколько источников дохода.

Исключение: Если вы работаете только на одной работе по трудовому договору и до 17 февраля сделали годовой перерасчёт (ročné zúčtovanie), то декларацию за вас подаёт работодатель, и вам ничего делать не нужно. Годовой перерасчёт — это когда работодатель проверяет ваши доходы и налоги за год. Обычно он сам сообщает, когда и как это заказать, например, через заявление в бухгалтерии.

⭐️ Если вам нужна подробная консультация или помощь от бухгалтера -  напишите нам в Telegram -  мы подскажем проверенных специалистов, чтобы сэкономить ваше время и нервы.

Как подать декларацию: пошаговый план

Процесс подачи декларации не такой сложный, если разобраться заранее. Вот что нужно сделать:  

Шаг 1. Выберите правильную форму

Для физических лиц есть два основных типа деклараций: 

• Тип А: Для тех, кто имел только доходы от зарплаты (príjmy zo závislej činnosti). Форма проще, имеет 6 страниц.

• Тип В: Для самозанятых (SZČO), лиц с доходами от бизнеса, аренды, капитала или других источников. Сложнее, содержит 13 страниц и 4 приложения.

Юридические лица используют единую форму, специфичную для компаний.Все необходимые формы для налоговой декларации доступны на официальном сайте financnasprava.sk в разделе "Katalóg elektronických formulárov".

Здесь собраны формы для физических и юридических лиц, включая декларации Тип А, Тип В, заявление на продление срока подачи (Oznámenie o predĺžení lehoty) и другие формы. Чтобы найти нужную форму, выберите область "Správa daní", агенту "Daň z príjmov fyzickej osoby" или "Daň z príjmov právnickej osoby" и укажите название формы.  Сайт позволяет скачать форму, заполнить её онлайн с базовыми проверками правильности, сохранить в XML, распечатать или подписать электронной подписью (KEP) для подачи. Формы не содержат предварительно заполненных данных, но имеют удобный интерфейс для ввода информации.  

Шаг 2. Подготовьте документы

Чтобы заполнить декларацию без ошибок, заранее соберите все необходимые документы. 

• Справки о доходах (potvrdenia o príjmoch): Это официальные документы от всех работодателей или других источников дохода за год, включая иностранные. Например, если вы работали по трудовому договору, работодатель выдаёт справку о заработной плате и уплаченных налогах. Для доходов из-за границы нужны аналогичные документы от иностранного работодателя 

• Документы для налоговых скидок: Налоговые скидки позволяют уменьшить ваш налог или получить выплаты, если вы соответствуете условиям. Для этого нужны подтверждающие документы:

  • Налоговый бонус на детей (daňový bonus): Бонус на детей (daňový bonus): Доступен для родителей или опекунов детей до 18 лет (или до 25, если они учатся). В декларации (Тип А: раздел XI, Тип В: раздел XIV) укажите данные ребёнка: имя, дату рождения, период проживания. Добавьте копии свидетельств о рождении, решения об усыновлении или документы об опеке. 

  • Если ребёнок старше 16 и учится за границей, нужна справка об посещении школы (для словацких школ не нужна, если ребёнок живёт с вами). Налоговая выплатит бонус на ваш счёт или уменьшит налог.

  • Если эти документы уже подавались ранее и данные не изменились, повторно их предоставлять не нужно. 

  • Бонус на ипотеку (daňový bonus na zaplatené úroky): Для тех, кто платит ипотеку на жильё, где проживает. В декларации (Тип А: раздел XI, Тип В: раздел XIV) укажите сумму уплаченных процентов за год. 

  • Добавьте справку от банка (potvrdenie od veriteľa), которая соответствует закону № 90/2016 (договоры до 31 декабря 2023 года) или № 508/2023 (новые договоры). При необходимости добавьте копию ипотечного договора. Налоговая вернёт часть процентов или уменьшит налог.

• Документы о волонтёрской деятельности: Если вы хотите перечислить 3% уплаченного налога на благотворительность (вместо стандартных 2%), нужно письменное подтверждение о не менее 40 часах волонтёрской деятельности за год. Документ прилагается к декларации как доказательство вашего участия.

• Документы для самозанятых (SZČO): Если вы работаете как živnostník или имеете другой тип самозанятости, подготовьте документы, подтверждающие доходы от бизнеса. Также добавьте справки об уплаченных страховых взносах в социальный (Sociálna poisťovňa) и медицинский (zdravotná poisťovňa) фонды за  год, так как эти взносы уменьшают вашу налоговую базу. Если вы ведёте бухгалтерию, добавьте отчёт о доходах и расходах (например, книга доходов и расходов).

Совет: Соберите все документы заранее и проверьте, соответствуют ли они требованиям, чтобы избежать задержек или отказа в бонусах. Если сомневаетесь, проконсультируйтесь с бухгалтером.  

Шаг 3. Заполните и подайте декларацию

Форму можно заполнить несколькими способами:

• Электронно: Через портал  Finančná správa, который является основным ресурсом для взаимодействия с налоговой службой Словакии. Требуется квалифицированная электронная подпись (KEP). Это обязательно для плательщиков НДС и компаний, зарегистрированных в торговом реестре. 

• Печатно: Заполните форму вручную, распечатайте и подайте по почте или лично в налоговую (daňový úrad).

Шаг 4. Соблюдайте сроки

• Основной срок: 31 марта 202Х года.

• Продление: Вы можете подать заявление на отсрочку (образец) до 30 июня 202Х года или до 30 сентября 202Х года, если имеете доходы из-за границы (príjmy zo zahraničia).

Важно: если вы пропустите срок, налоговая может начислить штраф.    Подача налоговой декларации в Словакии – это посильный процесс, если знать основные шаги. Определите, нужно ли вам подавать декларацию, выберите правильную форму, подготовьте документы и не пропустите сроки. Хотя декларацию можно заполнить самостоятельно, ошибки могут привести к штрафам или потере бонусов. Профессиональный бухгалтер поможет:

• Правильно выбрать форму и заполнить её.

• Учесть все возможные скидки и бонусы.

• Подать декларацию вовремя, особенно если у вас сложные доходы (например, доходы из-за границы или от бизнеса).

  Средние цены за услуги: 50 € для физических лиц (Тип А), 70–100 € (Тип В), 220 € для юридических лиц.